在当前国际社会对反洗钱和反恐怖融资（资金提供）要求日益严格的背景下，日本制定《虚拟货币法》不仅是响应国际社会的期望，更是基于虚拟货币电子特性的现实考量。此法着重于交易安全及投资者权益的保护，以下是对该法律及其相关背景的详细阐述。 **前言** 虚拟货币已经成为全球热点话题。全球现有1300多种虚拟货币，交易参与者数量持续增长，其汇率更是创下令人瞠目结舌的涨幅。各国对虚拟货币的态度各异，有的国家完全禁止，而日本等则采取开放监管策略。 自2017年9月4日起，中国人民银行联合工业和信息化部、工商总局、银监会、证监会和保监会五部门发布《关于防范代币发行融资风险的公告》，实质上已关闭虚拟货币交易通道。与此同时，日本于2017年4月1日起实施修订后的《资金结算法》，正式承认虚拟货币的法律地位，吸引了大量中国投资者。 **日本对虚拟货币交易的法律规制** **一、Coincheck公司虚拟货币被盗案** Coincheck公司是日本最大的虚拟货币交易所，2018年1月26日，其管理的虚拟货币NEM被盗，总金额高达580亿日元。日本金融厅对Coincheck公司进行了调查，并对其提出了多项整改要求，包括探明事实关系、响应客户诉求、强化风险管理等。 **二、法律规制背景与适用法律** 日本制定虚拟货币规制法律，旨在落实国际社会的承诺，应对洗钱、反恐怖活动，并保护投资者权益。相关法律主要规定于《资金结算法》中，包括对虚拟货币的定义、虚拟货币交换业者的义务和处罚措施。 **三、《资金结算法》对虚拟货币的规制** 1. **虚拟货币定义**：虚拟货币是指以电子方式记录在电子机器等中，能够以不特定的人为对方购入或卖出的财产性价值，且能够通过电子信息处理系统进行转移。 2. **虚拟货币交换业**：包括买卖虚拟货币、居间、行纪或代理，以及管理投资者的金钱或虚拟货币。 3. **虚拟货币交换业者**：需依据《资金结算法》进行登记。 4. **虚拟货币交换业者的义务**：包括信息安全管理、向投资者提供信息、投资者财产管理、与指定虚拟货币交换业务纠纷解决机构签订合同、提交业务报告、备案等。 5. **监管措施**：包括提交报告、现场检查、业务改善命令、撤销或注销登记并公告等。 6. **法律责任**：包括有期徒刑、罚金等。 **四、虚拟货币交换业者的登记** 《虚拟货币交换业者内阁府令》对虚拟货币交换业者的登记和相关规定进行了细化，包括财产性要求、提交材料、审查标准等。 **五、税法规制** 日本国税厅发布《关于虚拟货币所得的计算方法等》，指出卖出或使用虚拟货币所得利益，原则上被归类为杂项所得，需要进行所得税申报。 **六、行业自律** 日本虚拟货币事业者协会（JCBA）和日本区块链协会（JBA）在虚拟货币行业自律方面发挥着重要作用。 **七、日本ICO的法律规制** ICO（Initial Coin Offering）在日本也受到法律规制，根据ICO募集代币的用途或赋予代币持有人的权益，可以进行分类，并相应适用不同的法律。 **结语** 日本《资金结算法》对虚拟货币的规制形成了一套完备的法律制度，有助于保护投资者权益和促进虚拟货币交易的健康发展。随着日本虚拟货币交易的合法化，日本有望成为世界上的虚拟货币大国。

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