首先，请打开“企业所得税计算表”，以享受优惠税率。符合条件的小微企业，其应纳税所得额在100万元以内的部分，可以享受以下步骤进行计算：

• 将应纳税所得额按照25%的比例进行输入。
• 输入适用的税率为20%。
• 输入额外的优惠比例为50%。
• 根据以下公式计算实际税负率：应纳税所得额×25%×20%，计算结果即为最终税负。

例如，若应纳税所得额为95万元，则计算过程如下：

应纳企业所得税 = 95万 × 25% × 20% = 475万元

简化计算：95万 × 5% = 475万元

对于应纳税所得额超过100万元的部分（300万元以下），自2019年起，年应纳税所得额不超过100万元的部分，按50%计入应纳税所得额，实际税负按10%计算。

企业所得税的计算方法如下：

• 如果每月或每季度预缴，则需根据本年累计利润计算预缴税额，如第一季度利润累计为A，则预缴税额为A×25%。
• 企业所得税的计征方式分为查账征收和核定征收。查账征收下，应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额；应纳税所得额 = 会计利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。核定征收下则按照税务机关核定的比例进行计算。

接下来，我们以“企业所得税税额”计算表格为例，演示计算过程：

• 点击打开“企业所得税税额”计算表格。
• 输入公式“=”号。
• 用“企业利润总额”乘以“所得税税率”（25%）。
• 最后按Enter回车键确定，计算得出企业所得税税额。

以下为查账征收和企业所得税的详细计算方法：

• 查账征收下，应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 - 税金 + 营业外收入 - 营业外支出 + 纳税调整额。
• 按月季预缴时，应交企业所得税 = 利润总额 × 适用税率。
• 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后15日内预缴。

对于非居民企业，根据外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业，企业所得税的计算公式如下：

• 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
• 计算企业所得税的方法步骤：企业所得税预缴的计算方法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有区别。
• 如果单位被批准的是核定征收的方式，应交所得税税额 = 收入 × 核定比例 × 所得税税率；如果单位是查账征收方式，应交企业所得税 = 利润总额 × 所得税税率。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，税率为25%的比例税率，非居民企业为20%。计算公式如下：企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 × 适用税率，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

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