在阐述二对集团关联客户的企业流动资金测算时，我们可以通过合并报表来估算流动资金贷款额度。这一过程中，应确保合并报表内成员企业的流动资金贷款总额不超过预估值。对于小企业融资订单、融资预付租金或临时大额债务融资等情形，企业流动资金测算亦应基于交易的真实性进行。 以下为具体测算方法： 1. **流动资金贷款需求量测算**：此测算基于企业生产经营的特点，旨在科学合理地估算企业流动资金占用额，并据此确定不同时期流动资金的合理需求量。银行业金融机构将根据借款人当期财务报告及业务发展预测，采取以下方法进行流动资金贷款需求量测算。 2. **流动资金需求测算方法**：采用分项详细估算法和扩大指标估算法进行测算。在分项估算法中，流动资金需求额的计算公式为：某年流动资金需求额 = 本年流动资金需用额 - 截止上年的流动资金投资额，或等于本年流动资金需用额 + 上年流动资金需用额。此外，还可以考虑一定的保险系数。 3. **企业自有资金计算**：企业自有资金计算方法有两种：一是企业自有资金 = 资产 - 负债；二是企业自有资金 = 所有者权益。自有资金特指自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。 4. **流动资金投资**：流动资金投资是指在完整工业投资项目中所发生的，用于生产经营期周转使用的营运资金投资，亦称垫支流动资金。其计算公式为：本年流动资金增加额 = 本年流动资金需用额 - 截止上年的流动资金投资额。 5. **流动资产测试**：流动资产测试可按以下公式进行计算：营运资金量 = 上年度销售收入 × (1 + 上年度销售利润率) × (1 + 预计销售收入年增长率) / 营运资金周转次数；营运资金周转次数 = 销售收入净额 / 平均流动资产 / 平均流动负债。 6. **流动资金贷款需求量测算公式**：银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，是基于理想企业财务报表基础上的，考虑了存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等科目，其他流动项目如货币资金、应收票据、其他应收应付票据等则未予考虑。 7. **企业自有资金构成**：企业自有资金 = 资产负债 = 所有者权益。所有者权益包括实收资本、资本公积和留存收益，其中留存收益包括盈余公积和未分配利润。实收资本和资本公积通常来源于企业的资本投入，而留存收益则来源于企业盈利产生的资本增值。

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